松江註冊公司一場新冠肺炎擾亂了很多企業的正常運營╃·•▩，給很多企業帶來了很大的損失╃╃╃。因此╃·•▩，國家為緩解企業的壓力規定•▩╃：除湖北省外╃·•▩，其他省│▩│☁、自治區│▩│☁、直轄市的增值稅小規模納稅人在2020年3月1日至2020年5月31日╃·•▩，適用3%徵收率的應稅收入減按1%對徵收率徵收增值稅╃╃╃。

根據檔案規定•▩╃：小規模納稅人在第一季度申報的時候1-2月的收入是按照3%的徵收率╃·•▩，3月份的收入則是按照1%的徵收率╃·•▩，那麼╃·•▩，小規模納稅人應該怎麼申報增值稅呢✘··••？接下來╃·•▩，悟空財稅小編為大家舉例說明╃╃╃。

（1）北京A企業為增值稅小規模納稅人╃·•▩，主營業務為銷售╃·•▩，選擇按照季度進行納稅╃╃╃。2020年1月份取得銷售商品收入╃·•▩，並自行開具了增值稅普通發票價稅合計164800元╃·•▩，2月份取得未開具發票含稅收入113300元╃·•▩，3月份自行開具增值稅普通發票價稅合計111100元╃╃╃。A企業第一季度需要繳納多少增值稅✘··••？

分析•▩╃：A企業2020年第一季度收入額=164800÷（1+3%）+113300÷（1+3%）+111100÷（1+1%）=380000（元）；

減徵增值稅的應納稅額=減按1%徵收率進行徵收的不含稅銷售收入×2%=111100÷（1+1%）×2%=2200（元）╃╃╃。

根據國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的規定•▩╃：小規模納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日發生的增值稅應稅銷售行為╃·•▩，其合計月銷售額沒有超過10萬元（以季度為納稅申報期的╃·•▩，季度銷售額不超過30萬元）的╃·•▩，可以免徵增值稅╃╃╃。

A企業2020年第一季度不含稅服務收入38萬元╃·•▩，超過了30萬元╃╃╃。因此╃·•▩，A企業不可以享受小微企業免徵增值稅的優惠政策╃╃╃。故A企業需要繳納增值稅=380000*3%-2200=9200元╃╃╃。

（2）北京B企業為增值稅小規模納稅人╃·•▩，選擇按照季度納稅╃╃╃。2020年1月份銷售貨物自行開具增值稅普通發票價稅合計123600元╃·•▩，2月份取得未開具發票含稅收入61800元╃·•▩，3月份自行開具增值稅普通發票價稅合計111100元╃·•▩，B企業需要繳納多少增值稅✘··••？

B企業2020年第一季度銷售額=123600÷（1+3%）+61800÷（1+3%）+111100÷（1+1%）=290000（元)

上海松江註冊公司根據上述政策規定•▩╃：B企業屬於按季度申報╃·•▩，且季度收入未超過30萬元╃·•▩，可以享受免徵增值稅的優惠政策╃╃╃。所以╃·•▩，B企業在2020年第一季度不需要繳納增值稅╃╃╃。

相信大家對於小規模納稅人增值稅的計算有了一定的瞭解╃·•▩，如果您想知道更多的財稅知識╃·•▩，請關注悟空財稅╃╃╃。悟空財稅可以為您解決代理記賬│▩│☁、稅收籌劃│▩│☁、財務外包│▩│☁、財務諮詢等問題╃·•▩，擁有專業的服務團隊及自主研發的財稅軟體╃·•▩，定能幫您答疑解惑╃·•▩，排憂解難╃╃╃。